小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
(责任编辑:唐峻洋)
推荐文章
-
酸奶还可以这样吃,我这也是在挪威食堂学来的,快试试吧,更香更醇
各国人民的眼睛是雪亮的,中东人民更加清楚,谁站在历史和道义的正确一边一目了然。...[详细] -
另一方面,从非正式安排的角度看,西方在该地区的影响力到底受到多大影响,仍然很难判断。...[详细]
-
一位前特朗普政府官员将特朗普影响利率的前景描述为可怕的想法。...[详细]
-
我们要始终坚持客观公正。...[详细]
-
4月25日,知名自媒体博主北京叮当说房对本报记者表示,我们社群里许多家长苦‘多校划片政策久矣,东城、西城近几年都有调剂到几公里外上学的情况,接送非常不便,还有二胎家庭两个孩子调剂到两所不同学校,接送不...[详细]
-
要想维护台海和平,就必须坚决反对台独。...[详细]
-
中方重视地区国家特别是红海沿岸国家的正当诉求,愿同地区国家加强协调,并同国际社会一道努力,为早日恢复红海和平安宁继续发挥建设性作用。...[详细]
-
目前,尼日尔的经济确实出现了一些问题。...[详细]
-
励志!克里斯·派恩终于开始健身啦,为《神奇女侠1984》做准备
其中,最大的挑战来自台独势力分裂活动和外部势力干扰破坏。...[详细] -
特朗普的一小群盟友已编写了一份大约10页的文件,概述了对美联储的政策设想。...[详细]
热点阅读